新动态财政学

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著译者：[美] 纳拉亚纳•R.科彻拉科塔   著 金戈   译
丛书名：当代经济学教学参考书系
出版社：格致出版社
出版日期：２０１３年５月
ＩＳＢＮ：978-7-5432-2217-5
定价：32元

内容简介：

最优税收设计试图解决一个众所周知的两难问题：一方面高税率挫伤了人们的工作积极性；但另一方面通过财富的再分配，税收有助于加强人们应对生产率冲击的能力。然而，一直以来，该领域的经济学研究既忽略了人们对未来生产率的不确定性，又对税收施以强且不现实的函数形式限制。针对上述问题，新动态财政学仅对可能的税收工具集以及经济中的冲击特性施以最低程度的限制，并以此为基础研究最优税收设计。在本书中，纳拉亚纳•R.科彻拉科塔对这一财政学的新方法进行了广泛的回顾与讨论。

作为一部财政学和宏观经济学课程的高级博士生教材，《新动态财政学》在动态最优税收问题与动态委托—代理契约理论之间建立了一种正式的联系。这一联系意味着可以由委托—代理问题解的性质推导出最优税收体系的性质。在本书中你将看到，这样的最优税收体系必然包含了资产所得税，而资产所得税又以复杂的方式取决于当期及过去的劳动收入。本书还就这一新方法对最优货币政策、最优政府债务政策以及最优遗产税所具有的定性含义进行了阐释。此外，本书考察了计算最优税收近似解的数值方法，并对未来研究的可能路径进行了探讨。

作者简介：

纳拉亚纳•R.科彻拉科塔(Narayana R. Kocherlakota)
芝加哥大学经济学博士，新动态财政学创始人，现任美国明尼阿波利斯联邦储备银行行长。

编辑推荐：

（1）最优税收设计的前沿著作；
（2）财政学和宏观经济学的高级博士生教材；
（3）财政学研究者的必入之选。

目录：
序言
1 导论
1.1 研究范围
1.2 研究启示
1.3 结构
参考文献
2 拉姆齐方法及其问题
2.1 一个政府财政的简单模型
2.2 动态拉姆齐税收问题的构建
2.3 动态拉姆齐税收问题的解
2.4 拉姆齐方法存在的问题
2.5 总结
2.6 技术注释
参考文献
3 动态社会契约基础
3.1 环境
3.2 激励相容性
3.3 对激励相容性的一些讨论
3.4 帕累托最优配置
3.5 逆欧拉方程
3.6 帕累托最优消费的动态
3.7 帕累托最优的长期性质
3.8 小结
3.9 技术注释
参考文献
4 动态最优税收：对宏观经济学家的启示
4.1 一个非线性税收问题
4.2 任何税收均衡都是激励相容的
4.3 构建最优税收体系
4.4 最优税收体系的性质
4.5 对最优税收体系的一些讨论
4.6 小结
4.7 技术注释
参考文献
5 最优代际税收
5.1 一个代际税收问题
5.2 另一个逆欧拉方程
5.3 社会最优配置的性质
5.4 最优遗产税
5.5 小结
5.6 技术注释
参考文献
6 数量分析：方法与结论
6.1 行为人无限存活的开放经济
6.2 一个封闭的世代交叠经济
6.3 小结
参考文献
7 展望
7.1 应用范围更广泛的税收体系
7.2 新的求解方法
7.3 从数据中获取信息
7.4 小结
7.5 技术注释
参考文献
译后记

序言：

本书以 2008 年3 月17 至19 日我在图卢兹经济学院（Toulouse School of Economics）所作的第六届图卢兹经济学讲座为蓝本。受邀进行这次演讲，是我职业生涯的一个高峰。感谢图卢兹经济学院的同仁们给予的我宝贵意见与盛情款待。

本书适合作为宏观经济学或财政学领域的高级博士生课程（第二年或更高年级）。比如2008 年6 月我在奥斯陆大学讲授了一门九小时的夏季课程，其内容覆盖了本书的第3 至第6章。（这门课程的学生皆为很优秀的欧洲博士生和助理教授，他们都已至少完成了两年以上的宏观经济学以及（或）财政学的博士课程。）对于某些学生，当然也可以在一个独立的单元内仅讲授第3、第6 和第7 章。这些章节与税收基本无关，它们关注的是在包含私人信息的动态环境中帕累托最优配置所具有的性质。

我要对许多人的热情帮助表示感谢。多年来，我在各种学术会议上提交了研究材料，在此感谢那些给予我反馈及意见的与会者。近十年来，在新动态财政学的领域里，有一批极具天赋的年轻学者在致力于这方面的研究工作，与他们的交流使我受益匪浅。感谢StefaniaAlbanesi，Emmanuel Farhi，Marek Kapicka，Chris Sleet，Sevin Yeltekin 以及IvanWerning，我从他们身上学到了很多。特别感谢我的合作者Marco Bassetto，Mikhail Golosov，BorysGrochulski 以及Aleh Tsyvinski。二十年前，我和同事Chris Phelan 还在研究生院时就开始讨论关于动态资源配置与私人信息的问题，这些讨论构成了我理解新动态财政学的基础，甚至可以说是我理解整个经济学的基础。

Kenichi Fukushima，Futoshi Narita，Machiko Narita，Ctirad Slavik 以及Hakki Yazici 精读了本书，并帮助我纠正了许多难以发现的错误（尽管可能不是全部！）。两位匿名审稿人给出了富有建设性的评论。普林斯顿大学出版社的Richard Baggaley 和Kimberley Johnson 在出版过程中给予了我很大帮助。此外，T&T 制作有限公司的Jon Wainwright 为本书提供了精致的文案编辑。

在本书的整个写作过程中，我的妻子 Barbara McCutcheon 一直在精神上支持我，并为我带来了源源不断的经济学灵感。此书献给她。

文摘：

本书之目标是要刻画最优可能税收体系（the best possible tax system）的至少一部分特征。然而，即使只是提出这样一个问题，也是一项艰巨的任务。一个公民缴纳的税额是很多经济变量的函数，诸如劳动报酬、利息收入、股息收入、消费以及货币持有量（通过通货膨胀），当然还远不止这些。税收与这些变量的相关性可能相当复杂。此外，税收还取决于资产收入和资产存量，而这些变量实际上体现了人们愿意将多少财富从一个时期转移到另一个时期的决策。如果在设计税收体系时包含了资产所得税（asset income taxes），那么这在本质上就是一个动态问题。

直到 20 世纪90 年代后期，关于跨期最优税收（optimal taxation）的研究大多还是由宏观经济学家（而非财政学领域的专家）完成的。沿着Chamley（1986）所开创的方法，研究者做出了一些过强的假设：将税收限制为是线性的，并且（通常）假设所有行为人是同质的。

这样的假设使得研究工作很容易进行，但不幸的是其缺陷也相当突出。这里的一个关键权衡就是政府希望实行却不能实行非线性税收。然而这一理论中的基本问题在实际的税收设计中却无关紧要，因为政府能够（并且确实能）实行非线性税收。

针对这一概念性问题，新动态财政学1（the new dynamic public finance，简称NDPF）试图使用由Mirrlees（1971）所开创的一种完全不同的方法来考虑如何设计最优税收。NDPF明确允许非线性税收以及人与人之间的异质性。异质性源于自然。人们的劳动报酬取决于他们对劳动投入（怎样的努力程度和多长的工作时间）的选择。劳动投入的增加会带来负效用，但同时也带来更多的劳动收入。沿着Mirrlees（1971）最早采用的方法，NDPF假定人们在技能（skill）上有所差异，也就是说，要获取某一既定水平的劳动收入，不同的人需要投入的劳动量是不同的。通过扩展Mirrlees的基本分析，NDPF还允许这些技能具有随着时间发生随机演变（即人们可能会随着时间意外地得到或失去一些技能）的可能性。2在新动态财政学里，政府事先承诺一个税表（tax schedule）以最大化行为人的（可能是加权）平均效用。该税表所受到的唯一限制就是税收仅依赖于人们的收入，而非直接与人们的技能相关。在政府设计最优税表时，这一限制条件就会立刻转化为一个两难问题。一方面，仁慈的政府想要为人们提供一种保险（insurance）：人们在其生命的开端和整个过程中往往具有高低不同的技能，为了保障人们能够抵御这一技能风险，政府倾向于对收入征收高税率。

另一方面，政府则希望鼓励拥有高技能的人相对于低技能的人而言，从事更多的生产活动，这一动机将导致政府倾向于实行低税率。政府的问题就是要在各种时期和状况下制定出解决这一两难问题的方案。

在构建新动态财政学时，我并没有明确提及私人信息。然而，当政府不能直接以技能作为征税对象时，这里实际上已经隐含了关于生产率的私人信息。从而，NPDF 中的最优税收问题同构于一个动态契约问题（dynamic contracting problem），其订约双方是一个风险中性的委托人与一个风险规避且具有私人生产率信息的代理人。关于动态委托－代理问题的研究文献已经有很多（其中包括Rogerson (1985)，Spear and Srivastava (1987)，Green (1987)，以及Atkeson and Lucas (1995)），NDPF 从很多方面进一步发展了它的技术含义。

在导论的余下部分，我们进一步讨论本书的研究范围，并列出新动态财政学的四项最重要的研究启示（lessons）。最后介绍本书的结构。